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Por medio de plantillas editables en Excel, video conferencias, libro y consultorio de respuestas, Diego Guevara analizará de manera práctica los principales cambios introducidos con la reforma tributaria y su evolución normativa, temas que tienen especial trascendencia para la mayoría de las personas naturales y jurídicas contribuyentes de los impuestos nacionales.
Conoce en detalle los cambios con evolución normativa durante el 2023 que se analizarán en los diferentes formatos propuestos por el Dr. Guevara
Temario
Capítulo 1: Cambios en materia de procedimiento tributario
- Pago en las declaraciones de retención en la fuente, oportunas o extemporáneas. (Ver páginas 118 a 121 del Concepto Unificado DIAN 1126 de noviembre 1 de 2023)
- Reducción en sanciones por no presentar información exógena tributaria a la DIAN, o por presentarla extemporáneamente, o por presentarla con errores. (Ver páginas 121 a 129 del Concepto Unificado DIAN 1126 de noviembre 1 de 2023)
Capítulo 2: Cambios en materia del IVA y de Retenciones en la fuente a título de los impuestos nacionales (renta, ganancia ocasional, timbre, y GMF)
- Los bienes que se fabriquen en las cárceles de Colombia están excluidos del IVA. (Decreto 2277 de diciembre 29 de 2023)
- Para pagos tipo “Ingresos en especie”, si es un agente de retención, también tendrá que entrar a practicarle retención en la fuente “por otros ingresos”. (páginas 1 a 6 del Concepto Unificado DIAN 1126 de noviembre 1 de 2023)
- Condiciones para los trabajadores independientes que perciban rentas de trabajo. Decreto 2231 de diciembre 22 de 2023
- Condiciones para aplicar la retención en la fuente a título de renta sobre rentas de trabajo a las personas naturales residentes del régimen ordinario. Decreto 2231 de diciembre 22 de 2023
- Nueva tabla para aplicar una retención del 15% para dividendos totales que superen los primeros 1.090 UVT de los ejercicios 2017 y siguientes que se lleguen a distribuir a las personas naturales residentes del régimen ordinario. Decreto 1103 de julio 4 de 2023
- La retención en la fuente a título de renta a practicar sobre los dividendos no gravados de los ejercicios 2017 y siguientes que se distribuyan a las personas naturales no residentes del régimen ordinario, o a los establecimientos permanentes en Colombia de sociedades extranjeras, se elevó del 10% al 20%. Decreto 1103 de julio 4 de 2023
- La retención en la fuente a título de renta que se practicará sobre dividendos no gravados de los ejercicios 2017 y siguientes a distribuir a la mayoría de las sociedades nacionales del régimen ordinario, se eleva del 7,5% al 10%. Decreto 1103 de julio 4 de 2023
- Condiciones para evitar doble tributación internacional en uso de tarjetas débito o crédito colombianas, tarjetas prepago y recaudos de efectivo a cargo de terceros. Decreto 2039 de noviembre 27 de 2023
- Condiciones para no practicar la retención en la fuente a título de renta o ganancia ocasional para los notarios. Decreto 1920 de noviembre 10 de 2023
- Condiciones para los notarios practicar retención a título de timbre en las operaciones donde se vendieran bienes raíces por un monto igual o superior a 20.000 UVT. Decreto 1920 de noviembre 10 de 2023
Capítulo 3: Nuevos impuestos a la producción o importación de plásticos de un solo uso, o de bebidas azucaradas, o de alimentos ultra procesados.
- Condiciones de nuevo impuesto a los plásticos de un solo uso. Se prescribieron nuevos formularios 330 para presentar las declaraciones anuales de este nuevo impuesto. Sentencia de la Corte Constitucional C-506 de noviembre 22 de 2023
- Nuevos “impuestos saludables”, los cuales empezaron a generarse a partir de noviembre 1 de 2023 y se prescribieron los nuevos formularios 335 y 340 para presentar las declaraciones bimestrales de estos. Sentencia de la Corte Constitucional C-435 de octubre 25 de 2023
Capítulo 4: Creación de un nuevo impuesto anual al patrimonio con vigencia permanente.
- Nuevo impuesto permanente al patrimonio (que no será deducible en el impuesto de renta) Ver Resolución DIAN 071 de mayo 4 de 2023 con el cual se prescribió el formulario 420
Capítulo 5: Cambios aplicables a la liquidación del impuesto de renta y de ganancia ocasional, de personas jurídicas y personas naturales, pertenecientes al régimen ordinario o al régimen especial
- Condiciones de la figura de «ingresos en especie». (Ver páginas 1 a 6 del Concepto Unificado DIAN 1126 de noviembre 1 de 2023).
- Condiciones para elevar la tributación sobre dividendos no gravados de los años 2017 y siguientes que perciban en Colombia las personas naturales o sucesiones ilíquidas del régimen ordinario del impuesto de renta. Decreto 1103 de julio 4 de 2023
- Condiciones para que las personas naturales o sucesiones ilíquidas residentes del régimen ordinario tomen los ingresos por dividendos no gravados de los años 2017 y siguientes. Decretos 1103 de julio 4 de 2023 y 2231 de diciembre 22 de 2023
- Cambios importantes que afectan el cálculo del 25% de renta exenta a que se refiere el numeral 10 del ET. Decreto 2231 de diciembre 22 de 2023.
- Condiciones para someter a límite las rentas exentas y deducciones en la cédula general. Decreto 2231 de diciembre 22 de 2023.
- No se puede tomar como descuento tributario en el impuesto de renta el valor del 50% del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros pagado durante el año. Ver sentencia 489 de noviembre 16 de 2023
- Grandes cambios en la liquidación del impuesto básico de renta y de las respectivas sobretasas que recaerán sobre las personas jurídicas del régimen ordinario que funcionen dentro o fuera de zonas francas. Ver Resolución DIAN 022 de febrero 14 de 2023
- Condiciones para que pertenecientes al régimen ordinario o del especial, puedan incluir en su declaración anual del impuesto de renta un “impuesto voluntario de renta”. Ver Resolución DIAN 022 de febrero 14 de 2023
- Condiciones para inscribirse en el Régimen simple las personas naturales o jurídicas que ejerzan profesiones liberales o presten servicios de consultoría. Ver sentencia C-540 de diciembre 5 de 2023
- Nuevas tablas con tarifas más reducidas para liquidar los respectivos anticipos obligatorios bimestrales del régimen simple y el impuesto de la declaración anual del régimen simple. Ver sentencia C-540 de diciembre 5 de 2023
Capítulo 7: Otras medidas especiales incluidas dentro de la Ley 2277 de 2022
Conferencista
Diego Hernán Guevara Madrid
Contador Público de la Universidad del Valle con amplia experiencia en el manejo de los temas de los impuestos nacionales. Conferencista en las más recientes reformas tributarias. Ex miembro de la firma Deloitte & Touche Ltda. y de la firma Cabrera y Asociados S.A. de Cali. Profesor en programas de diplomados, y escritor de artículos para la revista Impuestos y del periódico Ámbito Jurídico de Legis. Actualmente es el Líder de Investigación Contable y Tributaria en Actualícese.
Ficha técnica
Fecha de grabación: enero 31 de 2024
Duración: 6 horas 13 minutos
